育嬰留職停薪買年資，容易忽略的2點效益評估

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Photo by Гоар Авдалян on Unsplash 育嬰留職停薪、或當兵留職停薪，可以選擇自願全額繳交退撫基金，俗稱的「買年資」，意思是買留職停薪當年的年資，為的就是退休時能夠有更好的規劃。通常這時候對於是否多一年的退休年資，是需要做一些評估的。 學妹Jane 因為懷了第二胎正準備育嬰留停，在IG發限動詢問關於「留停買年資效益評估」的疑惑。在我理財規劃服務的客群和學員當中，有不少的公教人員也有過類似的情況，我發現大家遇到全額繳交退撫基金效益評估時，常忽略的兩個重點，第一是通貨膨脹、第二是投資效益，我用案例試算給大家看。     一、原以為的留停買年資效益評估 Jane自己試算了留職停薪買年資的效益評估，如下圖： 原以為的留職停薪買年資效益評估 假設留職停薪一年自願全繳退撫基金，明年總共需要繳交 8,826 元 × 12 個月＝ 105,912 元；退休時以薪點 650 來估算月退金，購買年資比不買年資，多了一年年資，退休年資預計為 34 年，屆時所得替代率為 58.5% ，比不買年資的 57.0% 高了 1.5% 。 139 年 8 月 1 日辦理月退後，每月月退休金能夠領到 60,734 元；若選擇不買年資則領59,177元，兩者的月退金差額為 1,557 元。 Janey自己試算的留停買年資效益評估： 105,912 ÷ 1,557 ≒ 68 個月，只要退休後至少領 5 年 8 個月，能夠將 105,912 元領回本。 而她的疑問是，想要了解看看是否有其他請過產假、育嬰假的教師朋友有相關經驗，想要多評估一下！我跟Jane分享，以下兩點也要考量進去，這樣對妳全面的理財規劃會更有幫助。     二、留停買年資，容易忽略的 2 點效益評估 1. 通貨膨脹 不管你的錢放在哪裡，隨著時間拉長，幣值是越來越薄的，現在的 105,912 元並不等於 27 年後的購買力。如果將考慮通膨考慮進去，以平均 2% 來算的話， 在Jane退休的 27 年後， 180,779 元才等值於現在的 105,912 元。 也就是說 180,779 ÷ 1,557 ≒ 116 個月，月退金要領 116 個月，也就是 9 年 8 個月才真正回本。 首先我們要能保證退休後身體健康領超過 10 年，才
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【房地合一2.0】對個人的5大重點與修法前後差異

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不動產價格持續高漲，為了讓房市能夠長期趨於穩定、保障自住者的購屋權利，政府於110年4月通過房地合一稅2.0的修法，並且已於110年7月1日起施行。

不動產的價格以及傳承之所以被特別關心，是因為台灣人持有不動產的分布不均，房屋集中於少數人手上；且持有房屋的年齡也分布不均，年輕族群持有戶數少，而高齡者持有戶數多。

除了近期大家所關心的房地合一2.0，未來，高齡者傳承的規劃也會是越來越被重視的規劃之一。

 


接下來本文與大家一起討論，房地合一2.0個人修法前後差異以及實務案例試算，另外艾利於Smart自學網網站及Smar智富月刊275期有專文分享：房地合一2.0修法後對個人財務的影響，歡迎連結閱讀。（延伸閱讀：Smart智富月刊275期，房地合一2.0對個人財務3影響）


文章大綱
一、房地合一2.0對個人的5大重點與修法前後差異
二、實務案例試算
三、艾利延伸觀點

 

一、房地合一2.0對個人的5大重點

1. 延長個人短期交易適用高稅率的持有期間

目的為抑制個人短期炒作不動產，短期套利者將課以高額稅率。

圖片來源：國稅局網站


➢ 修法前後差異：延長個人房地短期交易所得課重稅（35%、45%）的持有期間。

房地合一2.0持有期間與稅率前後差異


2. 擴大房地課稅範圍

為了減少預售屋炒作及藉由公司股權移轉來避稅，新增2種課稅對象。

(1) 預售屋交易納入房地合一2.0課稅範圍

(2) 交易符合一定條件之股份或出資額，視為房地交易


3. 計算稅額時，可減除之土地漲價總數額設上限

為了防止利用土地增值稅與所得稅之稅率差異來避稅，

➢ 修法後：增設減除上限 = 交易當年度公告土地現值 - 前次移轉現值 

圖片來源：國稅局網站


4. 房地交易推計費用率由5%調降為3%，上限30萬

交易房屋、土地時，還有許多必要費用需額外支付，例如：仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費……等。

(1) 如果未能提供文件證明：推計費用率可以按成交價額3%計算，並以30萬元為限。

(2) 若支付費用能夠提供合法憑證：可以核實認定。

➢ 修法前後差異：房地交易推計費用率由5%，無設定上限；修法後調降為3%，且上限30萬。

 

5. 日出條款設定於2021年7月1日上路

房地合一2.0主要適用：自110年7月1日起出售105年1月1日以後取得之房地。

 

二、實務案例試算

今年5月，艾利在台北市大同區某里的里民辦公室舉辦講座時，碰到幾位大姊詢問不動產買賣或傳承相關的問題，以下舉例試算說明：

陳大姊手上有一間107年3月取得的房屋，110年2月想出售，再以現金方式逐年分別贈與給兩位子女，期望分配公平，而且也以現金方式傳承也比較簡單、方便。而後碰到110年4月9日立法院通過房地合一2.0的修法，由於房屋取得的時間只有3年多，陳大姊擔心7月1日後出售房屋，是否要繳更多的稅？

於是我將修法前後，要繳的稅金差異算給陳大姊看，如下圖。

房地合一2.0試算

因為是5月幫陳大姊試算應繳稅額，試算完後大姊希望房屋能夠在7月1日前售出；若來不及出售，則可能會將持有房屋的期間拉長至少5年以上，屆時房地合一2.0不至於被課以35%的高額稅率。

 

三、艾利延伸觀點

➢ 不動產持有期間拉長的理財規劃

過去若以不動產短期買賣賺取價差者，於房地合一2.0實施後，若維持短期買賣會被課以高額稅率，影響其獲利較以往來的少。

若想避開高額稅率，那麼不動產持有期間將會拉長，而在持有不動產期間內，可以以出租方式增加現金流量，並且將租金再轉入其他投資工具，以獲得複利增值的效果；未來再出售時，亦可賺取另一筆價差。

相對以往，持有期間的房屋出租率與租金高低，較以往更來的重要。


➢ 房地合一稅為何容易漏報的2個原因？

1. 房地合一稅與個人綜合所得稅的報稅方式不同，綜合所得稅原則上於每年5/1~5/31報稅繳稅，而房地合一稅屬分離課稅，且必須於不動產移轉登記次日30天內，賣方自行申報。實務上很容易碰到房屋賣出拿到錢，一開心就忘記申報這件事了！

2. 稅制設計的原因造成容易漏報，遺產與贈與稅，完稅後才能夠移轉登記，而房地合一稅是移轉後申報繳納。

合適的做法，請專業的地政士（代書）協助處理與計算稅額，千萬不要為了省人事成本費用，而造成房地合一稅漏報，國稅局可是會連補帶罰的唷！


實務上每件不動產的取得方式與時間都不同，都會影響後續的規劃方式，以及課稅方式的差異。

建議在做資產傳承之前，先做好討論與諮詢，讓未來的理財及傳承計畫有更完善的考量。

了解自己和家庭成員的價值觀與目標，再訂定適合自己的規劃，讓我們一起達成財務目標。如果想進一步了解，歡迎留言或來信給艾利：jolie1177@gmail.com


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