育嬰留職停薪買年資,容易忽略的2點效益評估

Photo by Гоар Авдалян on Unsplash 育嬰留職停薪、或當兵留職停薪,可以選擇自願全額繳交退撫基金,俗稱的「買年資」,意思是買留職停薪當年的年資,為的就是退休時能夠有更好的規劃。通常這時候對於是否多一年的退休年資,是需要做一些評估的。 學妹Jane 因為懷了第二胎正準備育嬰留停,在IG發限動詢問關於「留停買年資效益評估」的疑惑。在我理財規劃服務的客群和學員當中,有不少的公教人員也有過類似的情況,我發現大家遇到全額繳交退撫基金效益評估時,常忽略的兩個重點,第一是通貨膨脹、第二是投資效益,我用案例試算給大家看。     一、原以為的留停買年資效益評估 Jane自己試算了留職停薪買年資的效益評估,如下圖: 原以為的留職停薪買年資效益評估 假設留職停薪一年自願全繳退撫基金,明年總共需要繳交 8,826 元 × 12 個月= 105,912 元;退休時以薪點 650 來估算月退金,購買年資比不買年資,多了一年年資,退休年資預計為 34 年,屆時所得替代率為 58.5% ,比不買年資的 57.0% 高了 1.5% 。 139 年 8 月 1 日辦理月退後,每月月退休金能夠領到 60,734 元;若選擇不買年資則領59,177元,兩者的月退金差額為 1,557 元。 Janey自己試算的留停買年資效益評估: 105,912 ÷ 1,557 ≒ 68 個月,只要退休後至少領 5 年 8 個月,能夠將 105,912 元領回本。 而她的疑問是,想要了解看看是否有其他請過產假、育嬰假的教師朋友有相關經驗,想要多評估一下!我跟Jane分享,以下兩點也要考量進去,這樣對妳全面的理財規劃會更有幫助。     二、留停買年資,容易忽略的 2 點效益評估 1. 通貨膨脹 不管你的錢放在哪裡,隨著時間拉長,幣值是越來越薄的,現在的 105,912 元並不等於 27 年後的購買力。如果將考慮通膨考慮進去,以平均 2% 來算的話, 在Jane退休的 27 年後, 180,779 元才等值於現在的 105,912 元。 也就是說 180,779 ÷ 1,557 ≒ 116 個月,月退金要領 116 個月,也就是 9 年 8 個月才真正回本。 首先我們要能...

【稅務常識】5月報稅,圖解3步驟試算所得稅要繳多少錢!

5月的報稅月即將到來〜不知道大家的心情是怎麼樣呢?如果您的所得稅繳的越高,代表您的收入越高,那是不是要替自己開心一下呢?不知道大家是否覺得個人綜合所得稅有一點複雜呢?需要分辨所得十項類別、免稅額、要選擇標準扣除還是列舉扣除,加上每隔幾年可能就會有一次稅改,要一次搞懂還真要花點時間呢!


Income Tax

現在國稅局與各大機構資料都有連線,每個申報戶的應補(退)稅額,稅單上都會幫我們計算清楚!可是如果有一天,當我們的申報戶新增(減)了扶養人口,或是股票股利選擇一起計入所得總額申報?還是分開計稅28%比較優惠呢?長照及幼兒特別扣除額有沒有符合相關規定?以上情況,如果我們了解個人綜合所得稅如何計算出來的話,我相信對自己一定會更有幫助的。

接著我們就一起來圖解個人綜合所得稅的報稅細項吧!


文章大綱
一、綜合所得稅圖解3步驟
二、綜合所得稅架構
三、補充小常識
四、案例試算Q&A


一、綜合所得稅圖解3步驟

Step1. 首先我們要先分辨清楚自己的所得,分別屬於所得十項類別的哪些項目,這是因為在不同的所得項目裡,有不同的計稅規定。加總自己的綜合所得總額後,減免稅額、扣除額(一般及特別扣除額)或是減基本生活費差額,這時候可以得到綜合所得淨額

Step2. 綜合所得淨額計算出來候,對照稅率級距表,綜合所得淨額乘上稅率減累進差額,得到應納稅額。這時候的金額,不一定代表5月報完稅就是繳這個金額,接著步驟3計算完成才是應補(退)稅額。

綜合所得稅圖解3步驟


Step3. 應納稅額減扣繳稅額(1)、可扣減稅額(2),這時候得到的才是5月報完稅的應補(退)稅額。舉例:扣繳稅額,如果我的公司每個月會先預扣5%的所得稅,所以在5月報稅時,先繳出去的金額可以先扣除。


1:扣繳稅額包含以下4

(1) 已扣繳稅額

(2) 投資抵減稅額

(3) 重購自用住宅扣抵稅額

(4) 大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額

 

2:可扣減稅額

10711日起,個人股利所得報稅採「合併計稅減除股利可扣減稅額」/「單一稅率分開計稅」,二擇一制度。

(1) 股利合併綜合所得總額計稅,股利可扣減稅額:股利 x 8.5% = 股利可扣減稅額,每一申報戶以8萬元為限

(2) 單一稅率分開計稅:股利 x 28% = 股利應納稅額,再由納稅義務人合併報繳


股利所得課稅新制

若您的稅率級距在30%以上,建議試算擇優申報。


二、綜合所得稅架構

以下艾利 提出3點特別扣除額-常見誤區

所得稅架構


1. 儲蓄投資特別扣除額:每個申報戶上限27萬元,並非每個人皆有27萬的扣除額。

2. 教育學費特別扣除額:納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費。若納稅義務人自己的研究所、EMBA學費,不要納入扣除,造成所得稅短報喔!

3. 幼兒學前特別扣除額:納稅義務人申報扶養5歲以下子女

 

三、補充小常識

幼兒學前特別扣除額、長照特別扣除額,有排富條款(符合下列3不得扣除):

1. 扣除幼兒、長照特別扣除額後的綜合所得淨額,稅率級距在20%以上者

2. 基本所得額 > 670萬。

3. 股利選擇28%分開計稅者。


若您符合以上幼兒、長照特別扣除額排富條款者,需要注意不要短報綜合所得稅囉!


四、案例試算、Q&A

朋友工程師阿Ken,年收入150萬,股票股利所得30萬,撫養70歲的阿嬤,阿嬤無任何收入,且符合長照特別扣除額的規定,試算阿Ken要繳多少的所得稅?

照著圖解3步驟就可以算出阿Ken的所得稅要繳多少錢啦!


試算綜合所得稅


Ken的所得稅要繳多少錢,您算對了嗎?



注意

Q 1:綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報,但有漏報或短報時,會受到什麼處罰

A納稅義務人已經辦理結算申報,但是有漏報或短報課稅所得時,除了補徵稅款以外,還要處所漏稅額2倍以下的罰鍰

(所得稅法第110條第1項、稅捐稽徴法第41條及第48條之1

 

Q 2稅捐之核課期間,稅法規定為何?

A稅捐之核課期間為:依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為5未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為7

(稅捐稽徵法第21條)

國稅局核課期間可追稅5年或7年,千萬不要以身試法唷! 

5月拿到國稅局寄發的稅單,別忘了幫自己或家人試算一下吧!
如果您沒拿到試算稅單,也可以按照上述3步驟試算最有利的報稅方式喔! 

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